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加计扣除后返还的企业所得税如何记账?(加计扣除退回的所得税怎么做账)

编辑:rootadmin

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加计扣除后返还的企业所得税怎样记账?

研发收入加计扣除的,在管帐上不作处置,不调解成本。但关于因加计扣除而作用企业所得税的,需停止管帐处置。

税收返仍是指实践收到*构造(或财务)退的税,高新手艺企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税,不属于税收返还。

1、假如退的是昔时的

借:银行入款

贷:所得税用度

2、假如退的因此前年度的

1.收到退税款

借::银行入款

贷:应交税费--应交所得税。

2.结转

借:应交税金--应交所得税

加计扣除后返还的企业所得税如何记账?(加计扣除退回的所得税怎么做账)

贷:从前年度损益调解

同时

借:从前年度损益调解

贷:成本分派--未分派成本

企业所得税昔时退回管帐分录处置?

企业所得税昔时退回管帐分录:

先冲预提

借:所得税用度 (红字)

贷:应交税费——应交企业所得税 (红字)

收到退税

借:银行入款

借: 应交税费——应交企业所得税

结转成本

借: 今年成本 (红字)

贷:所得税用度 (红字)

如许所得税用度以及应交税费——应交企业所得税科目发作额以及结转额都为0

本文就加计扣除后返还的企业所得税怎样记账的成绩,文中已经作出具体的解答,企业所得税昔时退回管帐分录处置?获得更多财政、*方面的常识,请存眷网!

标签: 加计扣除退回的所得税怎么做账

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