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房地产行业预缴增值税月末怎么结转?(房地产行业预缴税款)
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房地产行业预缴*月末怎样结转?
营改增当前，预缴*月晦需求结转。
*普通征税人该当在“应交税费”科面前目今树立“应交*”、“未交*”、“预缴*”、“待抵扣出项税额”、“待认证出项税额”、“待转销项税额”等明细科目。
“预缴*”明细科目，核算普通征税人让渡不动产、供给不动产运营租借效劳、供给修建效劳、接纳预收款方法贩卖自行开辟的房地产名目等，按现行*轨制规则应预缴的*额。
房地产开辟企业收到预收款时应依照3%的预征率计较预缴*。待征税任务发作时，应按获得的局部价款以及价外用度，根据其合用的计税办法计较报告应纳*，已经预缴的*能够按规则抵减。
预缴税款该如何做管帐分录?
1、预缴税款管帐分录：
借：应交税费——预交*
贷：银行入款
月末，企业应将“预交*”明细科目余额转入“未交*”明细科目，
借记：应交税费——未交*
贷：应交税费——预交*
2、对于印发《*管帐处置规则》的告诉【财会[2016]22号】：
缴纳*的账务处置：
1.缴纳当月应交*的账务处置。企业缴纳当月应交的*，借记“应交税费——应交*(已经交税金)”科目(小范围征税人应借记“应交税费——应交*”科目)，贷记“银行入款”科目。
2.缴纳从前时期未交*的账务处置。企业缴纳从前时期未交的*，借记“应交税费——未交*”科目，贷记“银行入款”科目。
3.预缴*的账务处置。企业预缴*时，借记“应交税费——预交*”科目，贷记“银行入款”科目。月末，企业应将“预交*”明细科目余额转入“未交*”明细科目，借记“应交税费——未交*”科目，贷记“应交税费——预交*”科目。房地产开辟企业等在预缴*后，应直至征税任务发作时方可从“应交税费——预交*”科目结转至“应交税费——未交*”科目。
4.减免*的账务处置。关于当期间接减免的*，借记“应交税金——应交*(减免税款)”科目，贷记损益类相干科目。
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标签: 房地产行业预缴税款
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