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当留底税额大于退税额会计分录怎么写?

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当留底税额年夜于退税额管帐分录怎样写?

为何会呈现期末留抵税额年夜于免抵退税额,其缘由次要有如下:

一是内销比率年夜于外销;

二是没有操持退税(或退税较少,或第一年不办退税)。

二者之间较小的金额是当月应退税额,免抵退金额年夜的时分,期末留抵即是应退税额,免抵额是免抵退税额-应退税额。 免抵退金额小的时分,免抵退金额即是应退税额,免抵额为零。

当期免抵税额指的是*局在进口退税中该当退给企业,但因为企业自身的*留抵税额不敷,实践没有退的的差额局部。

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

当期期末留抵税额年夜于当期免抵退税额时,期末有一笔结转下期持续抵扣的金额。

应征税额年夜于免抵退税额的话要交*吗?

当留底税额大于退税额会计分录怎么写?

1.不予免征以及抵扣税额

借:主停业务本钱(进口贩卖额FOB*征退税-不予免征以及抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交*-出项税额转出

2.应退税额:

借:应收补助款-进口退税(应退税额)

货:应交税金-应交*-进口退税(应退税额)

3.免抵税额:

借:应交税金—应交*-进口抵减外销应征税额(免抵额)

货:应交税金-应交*-进口退税(免抵额)

4.收到退税款

借:银行入款

货:应收补助款-进口退税

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