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代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?(专利费代缴)
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代扣代缴的专利所得税管帐分录怎样写?
《企业所得税法》第三条第三款规则，非住民企业在华夏境内乱未创造机构、场合的，或许虽创造机构、场合但获得的所得宁可所设机构、场合没有实践联络的，该当就其滥觞于华夏境内乱的所得交纳企业所得税。
《企业所得税法施行规则》第七条规则，企业所得税法第三条所称滥觞于华夏境内乱、境外的所得，依照如下准绳肯定：
(五)利钱所得、房钱所得、特许权运用费所得，依照担负、领取所得的企业或许机构、场合地点地肯定，或许依照担负、领取所得的团体的居处地肯定;
第二十条规则，企业所得税法第六条第(七)项所称特许权运用费支出，是指企业供给专利权、非专利手艺、牌号权、著述权以及其余特许权的运用权获得的支出。
特许权运用费支出，依照条约商定的特许权运用人对付特许权运用费的日期确认支出的完成。
依据上述规则，境外企业将其手艺专利的一切权让渡给华夏境内乱，不属于滥觞于华夏境内乱的所得，准绳上不交纳预提企业所得税。但若上述购置举动是境外企业手艺的运用权，则应在华夏境内乱交纳所得税。
华夏管帐网弥补：境外企业将其手艺专利的一切权让渡给华夏境内乱企业属于动产让渡所得，依据《企业所得税法施行规则》第七条规则，动产让渡所得应依照让渡动产的企业或许机构、场合地点地肯定，即按境外企业地点地肯定，因而不属于滥觞于华夏境内乱的所得，无需代扣代缴企业所得税。
代扣*费怎样做管帐分录?
1.代扣代缴本企业职工人为薪金团体所得税时，体例管帐分录
借：对付人为
贷：其余对付款--代扣团体所得税
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
2.代扣代缴承包承租所得、股息、盈余所得团体所得税，查帐计征以及带征企业其管帐处置相反。代扣代缴时，体例管帐分录
借：成本分派--未分派成本
贷：其余对付款--代扣团体所得税
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
3.领取团体劳务所得代扣代缴团体所得税时，体例管帐分录
借：相关本钱用度科目
贷：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款(或现金)
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
4.领取外部职员集资利钱代扣代缴团体所得税时，体例管帐分录
借：财政用度
贷：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款(或现金)
借：其余对付款--代扣团体所得税
贷：银行入款
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