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增值税即征即退当月计提怎么做?(增值税即征即退会计处理)

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*即征即退当月计提怎样做?

管帐处置以下:

1、依据一般贩卖,确认支出

借:银行入款或应收账款

贷:主停业务支出

应交税费——应交*(销项税额)

2、交纳*时

本月上交本月应交的*

借:应交税费——应交*(已经交税金)

贷:银行入款

本月上交从前时期应交未交的*

借:应交税费——未交*

增值税即征即退当月计提怎么做?(增值税即征即退会计处理)

贷:银行入款

3、计提应收的*返还

借:其余应收款

贷:停业外支出——当局补贴

4、收到*返还

借:银行入款

贷:其余应收款

即征即退的支出需求在当月停止计提吗?

税收返仍是指当局依照国度相关规则采纳先征后返(退)、即征即退等方法向企业返还的税款,属于以税收优惠方式赐与的一种当局补贴。以是,*即征即退、先征前进、先征后返属于当局补贴,应记入“停业外支出——当局补贴”科目,而*间接免征、间接减征虽不动作当局补贴,但属于企业非平常运营举动发生的经济长处的流入,依照《企业管帐原则——根本原则》,应记入“停业外支出——其余”科目。

即征即退的*处置

依据《*、国度*对于软件产物*策略的告诉》(财税〔2011〕100号)规则,*普通征税人贩卖其自行开辟消费的软件产物按17%税率征收*后,对其*实践税负超越3%的局部实施即征即退策略。小范围征税人贩卖的软件产物,不合用*即征即退策略。软件产物*即征即退税额的计较办法:

即征即退税额=当期软件产物*应征税额-当期软件产物贩卖额×3%;

当期软件产物*应征税额=当期软件产物销项税额-当期软件产物可抵扣出项税额;

当期软件产物销项税额=当期软件产物贩卖额×17%。

由上述规则可知,关于即征即退的相干核算,仍应依照*的一般核算顺序停止,即在获得支出时计入“主停业务支出”,同时计较响应的*,计入“应交税费——应交*(销项税额)”,厥后在收到退来的税款时,再计入“停业外支出——当局补贴”科目。

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标签: 增值税即征即退会计处理

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