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外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?(外贸企业免税收入怎么申报)

编辑:rootadmin

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外贸企业免税支出未退税怎样账务处置?

依据国税通告外贸企业接纳免抵退税方法操持进口退税,出项税不得抵扣。因而关于外贸企业来讲,出项税没有到场抵扣,不需求做出项转出。

在实务*作中呢,外贸企业进口营业的出项税有2种处置形式:

1.出项*认证或勾选确认后,间接填列在附表二第26.27.28栏不到场抵扣

2.出项*认证或勾选确认后间接填列在附表二第1.2栏到场抵扣,同时在附表二14列做出项转出(假如进口企业接纳该种方法必然要收罗*构造赞同)

不管以上那种方法报告出项税,在做免税报告时都不需求做出项税额转出。

外贸企业进口退税的账务处置怎样做?

一、外贸企业推销货色,取得*出项*:

借:物质推销

应交税费——应交*(出项税额)

贷:对付账款等

外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?(外贸企业免税收入怎么申报)

二、贩卖:

借:应收账款等

贷:主停业务支出

三、结转本钱:

借:主停业务本钱

贷:库存商品

四、转本钱的不行退税的出项税额=原抵扣出项税额-退税额

借:主停业务本钱

贷:应交税费——应交*(出项税额转出)

五、依照规则的退税率计较的进口退税:

借:其余应收款——应收进口退税

贷:应交税费——应交*(进口退税)

六、收到进口退税:

借:银行入款

贷:其余应收款——应收进口退税

本文就外贸企业免税支出未退税怎样账务处置的成绩,文中已经作出具体的解答,外贸企业进口退税的账务处置怎样做?获得更多财政、*方面的常识,请存眷网!

标签: 外贸企业免税收入怎么申报

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