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开进来的专票要红冲交的税金怎样办?
依据《中华群众共以及国*暂行规则施行细则》(2008年12月18日*、国度*令第50号发布 依据2011年10月28日《对于修正〈中华群众共以及国*暂行规则施行细则〉以及〈中华群众共以及公营业税暂行规则施行细则〉的决议》订正)(国税、财务第65命令):
第十一条 小范围征税人之外的征税人(如下称普通征税人)因贩卖货色退回或许折让而偿还给购置方的*额,应从发作贩卖货色退回或许折让当期的销项税额中扣减;因购进货色加入或许折让而发出的*额,应从发作购进货色加入或许折让当期的出项税额中扣减。
普通征税人贩卖货色或许应税劳务,开具*公用*后,发作贩卖货色退回或许折让、*有误等情况,应按国度*的规则开具红字*公用*。未按规则开具红字*公用*的,*额不得从销项税额中扣减。
因而,需求留意:*冲红当前的税费不是退回,而是从发作贩卖货色退回或许折让当期的销项税额中扣减或从发作购进货色加入或许折让当期的出项税额中扣减。
开具红字*后所冲销的销项税该当怎样处置?
需求冲回。贩卖折让是指销货方因售出货色的品质等缘由赐与购货方的一种*减让。贩卖折让本质是原贩卖额的增加。普通征税人获得公用*后,因销货局部退回及发作贩卖折让的,购置方应向主管*构造填报《开具红字*公用*请求单》。
关于支出确认以后发作的贩卖折让,管帐上能够间接冲减发作折让当期的“主停业务支出”。因而,当月开具的*公用*红字,退回的货色应冲销的“主停业务支出”以及“销项税额”,用红字注销。
贩卖时候录为:
借:银行入款/库存现金
贷:主停业务支出
应交税费——应交*(销项税)
结转时候录为:
借:主停业务本钱
贷:库存商品
红字冲回为:
借:主停业务支出
应交税费——应交*(转出多交*)
贷:银行入款
借:库存商品
贷:主停业务本钱
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标签: 开专票还要另外再交钱么
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