出口退税进项税额转出的会计分录(出口退税进项税额可以抵扣吗)

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进口退税出项税额转出的管帐分录

进口退税出项税额转出该怎样做管帐处置？

答：出项税额转出次要是发作如下两种状况：

一、征税人购进的货色及在产物、产废品发作非一般丧失

二、征税人购进的货色或应税劳务改动用处，如用于非应税名目（在建工程）、免税名目或个人福利与团体消耗等。

复杂点说，即是出项税额转出即是将不成抵扣的出项税额（后期已经经入账）转出到对应的存货本钱里。

那末，关于进口退税出项税额转出，其管帐处置以下：

发作需求转出时：

借：库存商品（在建工程、原资料、贩卖用度）

贷：应交税金--应交*（出项税转出）

月尾停止结转时：

借：应交税法-应交*（出项税转出）

贷：应交税费-应交*（未交*）

进口企业出项税转出管帐分录

月末依据《免抵退税汇总报告表》入网算出的"免抵退税不予免征以及抵扣税额"做以下管帐处置：

借：主停业务本钱

贷：应交税金--应交*（出项税额转出）

外贸进口企业相关出项税转出分录

借：库存商品（进货时）

应交税金-*-出项

贷：对付账款

借：其余应收款-应收进口退税（计较应退税）

贷：应交税金-*-进口退税

借：主停业务本钱（结转征退税之差）

贷：应交税金-*-出项税额转出

借：应收账款-内销 （内销时）贷：主停业务支出-内销

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