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顾客抽奖代扣个税账务处理
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主顾*代扣个税账务处置
一、假如你单元建立了工会构造,而且提炼了工会经费,购置的举动奖品:
借:其余对付款--工会经费
贷:银行入款等
二、假如你单元没有建立工会构造,购置的举动奖品:
借:办理用度--福利费(或对付福利费)
贷:银行入款等
三、举动奖品该当折合群众币金额与本月人为支出兼并计较团体所得税.
相干案例剖析:*方法下的涉税成绩
1.*应按视同贩卖计提销项税金
《*暂行规则施行细则》规则,单元将购进的货色无偿赠予别人,应视同贩卖货色.阛阓颁发的奖品应视同贩卖计提销项税金.
2.企业所得税应按视同贩卖处置
国度*《对于企业处理财产所得税处置成绩的告诉》(国税函〔2008〕828号)规则,企业将财产移送别人,用于商场推行或贩卖,财产一切权属已经发作改动,应按规则视同贩卖肯定支出.同时第三条规则,企业发作第二条规则情况时,属于外购的财产,可按购入时的*肯定贩卖支出.
年底企业所得税汇算清缴时,应把阛阓颁发的奖品,动作视同贩卖举动停止征税调解处置,在附表一(1)第三列第十五行调增视同贩卖支出,在附表二(1)第三列第十四行调增视同贩卖本钱.
这里的视同贩卖支出与视同贩卖本钱金额相反,外表看下来该视同贩卖举动的调解后果,对企业应税所得额的作用为零,许多征税人以为没有调解意思.这里出格需求提醒的是,企业所得税前能够扣除的告白费、营业宣扬费及营业款待费的计较基数包罗视同贩卖支出.
3.应付获奖消耗者代扣代缴团体所得税
*、国度*《对于企业促销展业赠予礼物相关团体所得税成绩的告诉》(财税〔2011〕50号)规则,企业对积累消耗到达必然额度的主顾,赐与额定*时机,团体的获奖所得,依照"偶尔所得"名目,全额合用20%的税率交纳团体所得税.税款由赠予礼物的企业代扣代缴。
团体所得税代扣*款的账务处置
1．人为、薪金所得代扣*款的计较以及账务处置
单元代征税任务人代扣团体所得税款，应按以下公式将征税人获得的不含税支出换算为应征税所得额，并计较团体所得税。
应征税所得额（计税所得额）=（不含税支出一用度扣除规范一速算的扣除数）/ (1一税率）
应征税额＝应征税所得额x合用税率一速算扣除数
上式中，第一个公式中的税率，是指不含税所得按不含税级矩对应的税率。第二个公式中的税率，是指应征税所得按含税级矩对应的税率。
2．对企业、奇迹单元承包运营、承租运营所得代扣*额的计较以及账务处置
承包运营以及承租运营方式百般，收人方法也比拟灵敏，但归纳起来不过乎两种方式，一是征税人依照承包或承租条约的规则，从发包或包租单元分得的运营成本。二是承包人、承租人在运营限期内乱，按月或许顺次获得的人为。
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