多计提的费用如何汇算清缴?(多计提的费用如何做分录)

编辑：rootadmin

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多计提的用度怎样汇算清缴?

企业原则厥后*，规则只可以实践发作的用度动作计提的根据，多提的，要在汇算清缴直达出。如福利费的计提，以人为额的14%内乱据实扣除，比方昔时实践发作福利费为人为额的11%，那末多提的3%快要从所得税前用度直达出。

国度*(2011年第34号)对于企业所得税多少成绩的的规则：企业昔时实践发作的本钱、用度，因为各类缘由未能实时获得相干无效收入凭据，如在汇算清缴停止日前，可以弥补供给该本钱、用度的无效收入凭据，则能够据实扣除收集的。

年度汇算清缴当前发明办理用度多计提怎样做分录?

分录以下：冲回多提的办理用度，

借：(办理用度对应明细举例是多提办公装备折旧) 累计折旧

贷：从前年度损益调解

调解递延税款款(即是计较这笔应交所得税)

借：从前年度损益调解

贷：递延税款

借：从前年度损益调解

贷：成本分派——未分派成本

假如计提公积金还要调解公积金：10%法定红利公积，5%恣意红利公积

借：成本分派——未分派成本

贷：红利公积

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