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加计扣除是什么意思如何做账?(加计扣除是什么意思啊举例)

编辑:rootadmin

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加计扣除是甚么意义怎样做账?

加计扣除次要是以及企业所得税联络,外部自立研发有形财产用度化收入加计扣除50%,本钱化收入构成有形财产的按本钱150%摊销。

举个例子:停止2011年6月份,与研发相干的收入500万,用度化收入100万,本钱化收入400万。

起首:期初发作时先在研发用度归集

借:研发收入-用度化收入 100

-本钱化收入 400

贷:银行入款·对付职员薪酬等 500

其次:期末构成有形财产时假定为2011-7-10

借:办理用度 100

有形财产 400

贷:研发收入-用度化收入 100

-本钱化收入 400

加计扣除是什么意思如何做账?(加计扣除是什么意思啊举例)

期末摊销时(假定管帐与税法摊销办法分歧,10年,无残值)

借:办理用度

贷:累计摊销

应纳所得税额=成本总数+征税调解添加项-征税调增增加项

假定今年成本总数为1000万元,用度化收入在扣除办理用度100万元的根底上加扣100*50%,征税调增增加50万元;本钱化收入加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。

调解后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

农产物加计扣除2%怎样账务处置?

依据最新税法例定:征税人将购进的农产物用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色时,准许加计扣除出项税额,即按13%抵扣出项税。夸大用于消费贩卖17%税率的货色时准许加计扣除,以是在购入时按票面的金额以及税额定处置:

借:原资料—X原木

应交税费-应交*(出项税额)

贷:银行入款

领历时:

借:消费本钱应交税费—应交*—出项税额(农产物加计扣除)[加计扣除2%局部]

贷:原资料—X原木

这里要留意:用于消费17%税税率的货色,必需是辨别核算的。征税报告时,加计扣除按差额计较后得出出项税额填写,并在附表二第8a栏反应。

标签: 加计扣除是什么意思啊举例

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