预缴所得税弥补亏损怎么做分录?(所得税季度预缴纳税申报表中弥补以前年度亏损)

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预缴所得税补偿盈余怎样做分录?

全年盈余，等候企业所得税汇算清缴后，需求退税的时分再做一个分录。

一、收到退回多交的所得税

借：银行入款

贷：所得税

二、调解从前年度损益

借：所得税

贷：从前年度损益调解

三、结转

借：从前年度损益调解

贷：成本分派--未分派成本

预缴所得税补偿盈余是如何规则的?

《企业所得税法施行规则》第十条规则："企业所得税法第五条所称盈余，是指企业按照企业所得税法以及本规则的规则将每一征税年度的支出总数减除不纳税支出、免税支出以及各项扣除后小于零的数额。"《国度*对于公布〈中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(2015年版)等报表〉的通告》(国度*通告2015年第31号)填报阐明规则：

5、(一)7.第8行"补偿从前年度盈余"：填报依照税收规则可在企业所得税前补偿的从前年度还没有补偿的盈余额。

根据上述规则，准绳上季度预缴所得税时，能够补偿从前年度盈余，但因为在第1季度报告时，少数企业还未完毕上年度所得税的汇算清缴报告，这类状况下，有些地域的**报告表对补偿从前年度的盈余无限制。

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