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进项税额抵减欠税会计分录怎么写?(进项税额抵减欠税后附加税可以抵减吗)
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出项税额抵减欠税管帐分录怎样写?
《国度*对于*普通征税人用出项留抵税额抵减*欠税成绩的告诉》(国税发〔2004〕112号)第二条规则，征税人发作用出项留抵税额抵减*欠税时，按如下办法停止管帐处置：
(一)*欠税税额年夜于期末留抵税额，定期末留抵税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。
(二)若*欠税税额小于期末留抵税额，按*欠税税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。
依据上述规则，贵公司该当按*欠税税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。
出项税额转出管帐分录怎样写?
出项税额转出是企业常常会发作的工作，其财政处置分录以下:
发作需求转出时：
借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度)
贷:应交税金--应交*(出项税转出)
月尾停止结转时：
借：应交税法-应交*(出项税转出)
贷：应交税费-应交*(未交*)
出项税额转出次要是发作如下两种状况:
一、征税人购进的货色及在产物、产废品发作非一般丧失;
二、征税人购进的货色或应税劳务改动用处，如用于非应税名目(在建工程)、免税名目或个人福利与团体消耗等。
出项税额转出即是将不成抵扣的出项税额(后期已经经入账)转出到对应的存货本钱里。
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