免抵退账务处理应该如何做?(免抵退税的账务处理)

编辑：rootadmin

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免抵退账务处置该当怎样做?

货色进口，完成贩卖支出时：

借：应收账款

贷：主停业务支出 - 内销

免抵退税不予免征以及抵扣的税额：

借：主停业务本钱 - 内销本钱

贷：应交税费 - 应交* - 出项税额转出

应退税额：

借：其余应收款 - 进口退税

贷：应交税费 - 应交* - 进口退税

免抵税额：

借：应缴税费 - 应交* - 进口抵减外销的应征税额

贷：应交税费 - 应交* - 进口退税

次月收到退税款时：

借：银行入款

贷：其余应收款 - 进口退税

免抵退过程是如何的?

免抵退的*作过程：

假如企业当期既有进口又有外销，则起首以进口应退税额抵顶外销货色应征税额。但抵顶进程能够存留两种状况：

1、不需抵扣，当计较的外销局部应征税额小于零，这时候实践上不需求抵顶，以是当期应偿还局部进口应退税额，企业当期期末留抵税额为正;

2、计较出的外销局部应征税额为年夜于即是零，这时候就先以进口应征税额抵顶，抵顶的后果也存留两种状况，一种是抵顶以后当期不需求再征税，即抵顶不足，但另有未抵顶完的应退税额。

这时候就将未抵顶完的应退税额偿还企业，这局部应退税款在金额上乘于计较的企业当期应征税额，这类状况下抵顶金额即是招牌应退税额(即免抵退税额)与实践退税额之间的差额。

这类状况下期末无留抵税额;另外一种状况是抵顶以后，还该当交纳必然数额的*，即缺乏抵顶，这表示着当期应退税额已经经局部抵顶应征税额，并且另有未抵顶完的税额。

就1、二所述状况，也就使即是肯定"当期招牌期末留抵税额与招牌退税额孰低"。这里确当期招牌期末留抵税额在数值上乘于当期应征税额的相对值，而"当期实践退税额"是当期招牌退税额以及当期应征税额相对值或许当期招牌期末留抵税额的较低者。

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