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计提坏账的递延所得税会计分录怎么写？(计提坏账的递延税收)
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计提坏账的递延所得税管帐分录怎样写?
借:递延所得税财产(按调增成本局部计较)
所得税用度
财产减值丧失-坏账预备(计提-递延)
贷:应交税费-企业所得税(实践应交)
应收帐款-坏账预备(计提金额)
税法例定坏账预备是不许可所得税前扣除的,只要在当前时期实践发作时才按实践发作的坏账扣除,以是坏账预备添加不会使得应征税所得额增加.补提了坏账预备,构成可抵减工夫性差别借记"递延所得税财产".
当前假如核销坏账,则
借:坏账预备
贷:应收账款
假设到年底,无其余征税调解,则
借:所得税用度
递延所得税财产计较公式是甚么?
普通企业提的递延所得税财产都是坏账构成的.
用年底财产减值预备的余额(包罗应收账款坏账预备、其余应收款坏账预备、牢固财产减值预备、存货减值预备等之以及)*25%即为坏账发生的递延所得税财产,减客岁初递延所得税财产,得出的差额为A
借:递延所得税财产 A
贷:所得税用度--递延所得税 A
递延税款科目标假贷方辨别核算的实质是:
借方核算(财产类):转回的应征税临时性差别*税率,发作的可抵减工夫性差别*税率,债权法下递延税款余额是借方时税率添加,递延税款余额是贷方时税率增加.
贷方核算(欠债类):发作的应征税临时性差别*税率,转回的可抵减工夫性差别*税率.债权法下递延税款余额是贷方时税率添加,递延税款余额是借方时税率增加.
标签: 计提坏账的递延税收
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