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工程服务预交税款怎么账务处理?
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工程效劳预交税款怎样账务处置?
假如交纳是当月的*那末间接做分录
借:应交税费--应交*(已经交税金)
贷:银行入款
假如是上个月的*,那末
期末将贷方应交的销项税转入未交*中,暗示当月应交未交的*
借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--未交*
在实践交纳时再转入已经交税金明细科目直达销
借:应交税费--应交*(已经交税金)
贷:银行入款
相干案例剖析:修建预缴税款后怎样停止账务处置?
答:1.缴纳当月应交*的账务处置.企业缴纳当月应交的*,借记"应交税费--应交*(已经交税金)"科目(小范围征税人应借记"应交税费--应交*"科目),贷记"银行入款"科目.
2.缴纳从前时期未交*的账务处置.企业缴纳从前时期未交的*,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"银行入款"科目.
3.预缴*的账务处置.企业预缴*时,借记"应交税费--预交*"科目,贷记"银行入款"科目.月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"应交税费--预交*"科目.房地产开辟企业等在预缴*后,应直至征税任务发作时方可从"应交税费--预交*"科目结转至"应交税费--未交*"科目.
4.减免*的账务处置.关于当期间接减免的*,借记"应交税金--应交*(减免税款)"科目,贷记损益类相干科目.
例题:某普通征税人修建企业甲,在外省市承建工程名目,挑选浅易计税方法.
一、预出工程款206万元:
借:银行入款 206
贷:预收账款--预出工程款 206
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