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企业所得税时成本暂估如何做账务处理?(企业所得税讲解)

编辑:rootadmin

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企业所得税时本钱暂估怎样做账务处置?

答:依据《中华群众共以及国税收征收办理法》的相关规则,对企业发明从前年度实践发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的收入,企业做出专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除,但追补确认限期不得超越5年。

盈余企业追补确认从前年度未在企业所得税前扣除的收入,或红利企业颠末追补确认后呈现盈余的,应起首调解该项收入所属年度的盈余额,而后再依照补偿盈余的准绳计较当前年度多缴的企业所得税款,并按前款规则处置。

因而,关于企业所得税时本钱暂估,账务处置以下:

企业所得税时成本暂估如何做账务处理?(企业所得税讲解)

一、先冲暂估入库、入账的分录:

借:原资料/库存商品(红字)

贷:对付账款/对付暂估---XXX供给商(红字)

二、按收到**入库、入账的分录:

借:原资料/库存商品

应交税费/应交*/出项税额

贷:对付账款/对付暂估---XXX供给商

企业所得税时本钱暂估做账,次要有两个过程,假如您另有不大白之处,欢送您征询的在线教师。

标签: 企业所得税讲解

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