所得税汇算清缴调整预提费用怎么处理？(所得税汇算清缴时间期限)

发布时间：2023-10-09

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所得税汇算清缴调解预提用度怎样处置？

企业昔时度实践发作的相干本钱、用度,因为各类缘由未能实时获得该本钱、用度的无效凭据,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发作金额停止核算;但在汇算清缴时,应弥补供给该本钱、用度的无效凭据.

也即是说只需在汇缴以前供给本钱、用度的无效凭据就不必调解

比方计提的人为福利奖金等在汇缴以前已经经实践颁发,、

计提的坏账预备假如没有实践发作, 在汇缴时是要调增的

"预提用度"汇缴时怎样处置?

预提用度税前扣除应契合税法例定的实在、正当、相干、公道、肯定性以及权责发作制等准绳.也即是说,预提用度的确已经实践发作(凭证、*),与企业获得应税支出间接相干,契合消费运营举动惯例,用度能牢靠计量,在发作的所属期税前扣除.

同时,还要留意《国度*对于企业所得税应征税所得额多少*处置成绩的通告》(国度*通告〔2012〕15号)规则,对企业发明从前年度实践发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的收入,企业做出专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除,但追补确认限期不得超越5年.

根据上述规则,企业实践发作的在年度企业所得税汇算清缴完毕前未获得相干本钱、用度正当无效凭据的,应作征税调增处置,待获得无效凭据时,应在该项本钱、用度实践发作的年度追补确认,可作征税调减处置.但不包罗昔时未实践发作而在次年获得*的预提用度.

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