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税率改变后的税金差异怎么入账？(税率修改后对价格的影响)
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税率改动后的税金差别怎样入账?
该当调解应收账款以及销项税额.
比方,价税算计117元
不含税价=117/(1+16)=100.86
销项税=100.68*16%=16.14
借:应交税费--应交* 17-16.14
贷:停业支出 0.86
例:某餐饮企业为普通征税人,2016年5月1日至2016年11月30日算计外卖便宜食物100万元(不含税),在财税〔2016〕140号文献公布前,企业销项税额算计17万元,按文献规则企业税款所属期2016年5月1日至2016年11月30日多报告的销项税额11万元,能够在当前月份的销项税额中抵减,使文献公布先后策略口径坚持分歧.
第二种状况是后续文献明白的合用税率比后期企业施行的合用税率高,比方财税〔2016〕140号文献第十五条规则,财产效劳企业为业主供给的装修效劳,依照"修建效劳"交纳*.企业(普通征税人)后期为业主供给的装修效劳已经按财产办理效劳按6%税率报告了销项税额该怎样处置?
依据《国度*对于地盘价款扣除工夫等*征管成绩的通告》(国度*通告2016年第86号)第二条第(三)项规则,征税人原合用的税率低于财税〔2016〕140号文献所明白税目对应税率的,不调解报告,并从2016年12月份(税款所属期)起依照财税〔2016〕140号文献施行.因而征税任务发作工夫在2016年12月1日当前的响应应税支出,应按财税〔2016〕140号文规则的征收品目施行,2016年5月至11月间响应支出因为征收品目施行毛病而少记的销项(应纳)税额可不予处置.
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标签: 税率修改后对价格的影响
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