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建筑预缴税款后如何进行账务处理?
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1.缴纳当月应交*的账务处置.企业缴纳当月应交的*,借记"应交税费--应交*(已经交税金)"科目(小范围征税人应借记"应交税费--应交*"科目),贷记"银行入款"科目.
2.缴纳从前时期未交*的账务处置.企业缴纳从前时期未交的*,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"银行入款"科目.
3.预缴*的账务处置.企业预缴*时,借记"应交税费--预交*"科目,贷记"银行入款"科目.月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"应交税费--预交*"科目.房地产开辟企业等在预缴*后,应直至征税任务发作时方可从"应交税费--预交*"科目结转至"应交税费--未交*"科目.
4.减免*的账务处置.关于当期间接减免的*,借记"应交税金--应交*(减免税款)"科目,贷记损益类相干科目.
企业次要交的税费
一、停业税=效劳业支出*税率为5%(合适有效劳业的企业)(月报); *=*支出(不含税)*3%(合适小范围征税人)(月报);
*=*支出(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(合适普通征税人)(月报);
二、应纳城建税=应纳*+停业税*7%(月报);
三、应纳教诲费附带=应纳*+停业税*3%(月报);
四、堤围防备费:停业支出*0.1%(各地征收规范差别,有些中央不征收)(月报);应纳中央教诲费附带=应纳*+停业税*2%((各地征收规范差别,有些中央不征收)(月报);
五、所得税=成本总数*税率为25%(季报);(契合前提的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指处置国度非*以及制止行业,并契合以下前提的企业:产业企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越100人,财产总数不超越3000万元;其余企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越80人,财产总数不超越1000万元).
六、团体所得税(月报);实施代扣代缴,不论人为薪金能否超越2000元
案例剖析:某普通征税人修建企业甲,在外省市承建工程名目,挑选浅易计税方法.
一、预出工程款206万元:
借:银行入款 206
贷:预收账款--预出工程款 206
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