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滞纳金冲留底税额如何出账(滞纳金用留抵增值税交怎么处理)

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滞纳金冲留底税额怎样出账

答:滞纳金不行用*来抵,只可上交。

借:停业外收入-税收滞纳金

滞纳金冲留底税额如何出账(滞纳金用留抵增值税交怎么处理)

贷:银行入款

并且,年度企业所得税汇算清缴时要做征税调解的。

*欠税及滞纳金可否与留抵税额互抵?

《国度*对于*出项留抵税额抵减*欠税相关处置事变的告诉》(国税函〔2004〕1197号第一条规则,当征税人既有*留抵税额,又欠缴*而需求抵减的,应由县(含)以上*构造填开《*出项留抵税额抵减*欠税告诉书》(如下简称《告诉书》,模样形状见附件)一式两份,征税人、主管*构造各一份。

第二条“对于抵减金额确实定”规则,抵减欠缴税款时,应按欠税发作工夫逐笔抵扣,先发作的先抵。抵缴的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金。

肯定实践抵减金额时,按填开《告诉书》的日期动作停止期,计较欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额,应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总数。

若欠缴总数年夜于期末留抵税额,实践抵减金额应即是期末留抵税额,并按配比如法计较抵减的欠税以及滞纳金;若欠缴总数小于期末留抵税额,实践抵减金额应即是欠缴总数。

以是,咱们该当晓得了为何滞纳金不行用*来抵的缘由了。滞纳金冲留底税额怎样出账?期望老手们能够继续存眷咱们的,学到更多的实质!

标签: 滞纳金用留抵增值税交怎么处理

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