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出口抵减内销产品应纳税额会计处理(出口抵减内销产品)
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进口抵减外销产物应征税额实践反应的是进口产物的出项税额抵了几多外销产物的销项税额的逐个个参照数据,其实不是*构造实践要退的税金.
进口抵减外销产物应征税额=当期免抵退税额一当期(实践)应退税额
此中:当期免抵退税额=进口产物离岸价X国度规则的该产物进口退税率.
而"当期(实践)应退税额"该当如何肯定呢?它取决于当期期末"应交税费一应交*"科目标借方余额与计较出的"当期免抵退税额"的金额的比拟,"谁小取谁".
应交税费-应交*(进口抵减外销产物应征税额),能够经过这个管帐科目核算特地反应企业免抵退税额中未到场实践退税的局部.这局部在计较企业税负时可视同企业缴税到场税负计较.
免抵税额指的是进口应退的*抵顶外销应交纳的*.比方进口货色应退税10万,外销应交纳5万,那末5万即是免抵税额.这局部不退税,也不必交纳税了,进口抵减外销应征税额是3级科目,只要发生免抵税额是表现在应交税费-应交*的借方.
账务处置:
借:应交税费--应交*(进口抵减外销产物应征税额)
贷:应交税费--应交*(进口退税)
【例】某企业本月出项税额34000元,表里销共用原资料,当月外销销项税额13600元,内销产物离岸价200000元,退税率13%,征收率13%.
解:应退税额=200000×13%=26000(元)
出项税额账面余额=34000-13600=20400元.(需退税)
差额26000-20400=5600元(因此外销产物的销项税额抵减).
免抵退*管帐处置
一、进口
借:应收账款
贷:主停业务支出
借:主停业务本钱
贷:库存商品
二、外销
借:应收账款(货泉资本)
贷:主停业务支出
应交税费--应交*(销项税额)
三、计较应征税额:
借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--未交*
四、报告进口免抵退税时
借:应交税费--应交*(进口抵减外销产物应征税额)
贷:应交税费--应交*(进口退税)
进口抵减外销产物应征税额管帐处置.关于以上的案例剖析等外容你能否另有疑义呢?假如有的话,无妨加入官网征询咱们的教师们哦!
标签: 出口抵减内销产品
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