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分包工程增值税账务处理.(分包工程款税率)
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分包工程*账务处置.
"营改增"后试点征税人在停止*的相干管帐处置时需求依照《*对于*管帐处置的规则》以及《对于印发<停业税改征*试点相关企业管帐处置规则>的告诉》施行.
修建效劳业的*管帐核算比拟特别,表示为:1.修建工程与一般产业消费差别,工期凡是较长,消耗较高,需求树立工程动工、工程结算科目;2.《停业税改征*试点施行方法》第45条第(二)项对修建效劳的*征税任务发作工夫做了特别规则:"征税人供给修建效劳……采纳预收款方法的,其征税任务发作工夫为收到预收款确当天";3.修建效劳业小范围征税人以及普通征税人发作的一定名目能够挑选浅易征收,并从贩卖额中扣除领取的分包款,实践即是采纳差额纳税的方法.笔者鄙人文将辨别罗列普通计税办法以及浅易计税办法的管帐处置,以供读者参照.
普通计税办法下企业的管帐处置:A企业系*普通征税人,其供给合用普通计税办法的修建效劳管帐处置以下:
1.购进原资料/周转资料一批,获得*公用*,含税价15000元,应在这一步调停止价税别离:
借:原资料/周转资料 12820.51
应交税费--应交*(出项税额) 2179.49
贷:银行入款 15000
2.将原资料/周转资料加入工程
借:工程动工--条约本钱 12820.51
贷:原资料/周转资料 12820.51
3.承受接纳浅易征收方法计税的C公司供给的修建效劳,代价12000元,金钱已经领取,获得*构造*的*公用*:
借:工程动工--条约本钱 11650.49
应交税费--应交*(出项税额) 349.51
贷:银行入款 12000
4.按修建承包条约商定的日期收到预收账款36000元,开具*,此时发作征税任务,固然未确认停业支出,但应计提销项税额:
借:银行入款 36000
贷:应交税费--应交*(销项税额) 3567.57
工程结算/预收账款 32432.43
5.期末结转未交*:
借:应交税费--应交*(转出未交*)1038.57
贷:应交税费--未交* 1038.57
浅易计税办法下企业的管帐处置:B企业系*普通征税人,其供给一项合用浅易计税办法的修建效劳,管帐处置以下:
1.购进原资料、周转资料时,无需价税别离,不计较出项税额.
2.承受接纳浅易征收方法计税的D公司供给的修建效劳,代价12000元,金钱已经领取,获得一般*.依据《停业税改征*试点相关企业管帐处置规则》(财会〔2012〕13号),应在"应交税费--应交*"科面前目今增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记载该企业因按规则扣减贩卖额而增加的销项税额:
借:工程动工--条约本钱 11650.49
应交税费--应交*(营改增抵减的销项税额) 349.51
贷:银行入款 12000
3. 按修建承包条约商定的日期收到预收账款36000元,开具*:
借:银行入款 36000
贷:应交税费--应交*(销项税额) 1048.54
工程结算/预收账款 34951.46
4.期末结转未交*:
借:应交税费--应交*(转出未交*)699.03
贷:应交税费--未交* 699.03
关于*小范围征税人供给修建效劳,因为"应交税费--应交*"下不设专栏,按规则扣减贩卖额而增加的应交*应间接冲减"应交税费--应交*"科目.其余处置与普通征税人的浅易计税名目根本相反.
分包工程*账务处置.读完本文,你能否理解了分包工程*账务该当如何处置呢?期望上述实质,能对还在迷惑中的你们有所协助!
标签: 分包工程款税率
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