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营改增后职工报销的超支差盘缠出项抵扣怎样做账?
答:营改增后,留宿效劳合用6%税率,假如购入的留宿效劳是用于职工因公出差,若能获得*公用*,合用普通计税办法的公司是能够从销项税额中抵扣的。
同时,其账务处置欢送您参照以下的案例:
一公司为普通征税人,营业职员出差发作留宿差盘缠10600元,获得正当无效的*公用*,*上说明的税款是600元,依照公司外部的差盘缠办理方法仅可给该职员报销10000元。
小编以为,该当依照*金额局部报销,局部10600元构成企业的总收入(含税),同时600元构成停业外支出。既经过承当局部用度收入将局部出项税额停止了抵扣,确认停业外支出也没有添加企业所得税税负。
其账务处置以下:
借:办理用度——差盘缠10000
应交税费——增(进)600
贷:银行入款10000
停业外支出600
看完了的上述剖析,关于营改增后职工报销的超支差盘缠出项抵扣的做账,您如今分明了吗?中级管帐课程已经经出炉,端五购置还会有欣喜哦。
标签: 营改增后企业要交哪些税
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