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代扣代缴团体所得税劳务费怎样做分录?
答:小编起首需求说:假如团体在*时,*构造已经经全额征收了个税,那末企业必然不需求代扣代缴个税;假如团体在*时,*构造未征收个税,那末企业不只需求获得*还需求代扣代缴个税。
依据《税收征收办理法》第十九条规则,征税人、扣缴任务人依照相关法令、行政法例以及*财务、*主管部分的规则树立账簿,依据正当、无效凭据记账,停止核算。
《企业所得税法》第八条规则,“企业实践发作的与获得支出相关的、公道的收入,包罗本钱、用度、税金、丧失以及其余收入,准许在计较应征税所得额时扣除。”
因而,关于代扣代缴团体所得税劳务费,其管帐分录作法以下:
一、人为计提时
借:办理用度-职员薪酬
贷:对付职员薪酬
二、颁发时,代扣代缴团体所得税:
借:对付职员薪酬
贷:应交税费-应交团体所得税(代扣人为团体所得税)
贷:库存现金
三、上交团体所得税时:
借:应交税费-应交团体所得税(代扣人为团体所得税)
贷:银行入款
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