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年终计提费用企业所得税如何处理?(年底计提费用和实际费用)
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年末计提用度企业所得税怎样处置?
答:企业所得税用度计提的管帐分录以下:
借:所得税用度
贷:应交税费-应交所得税
企业所得税用度交纳的管帐分录以下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行入款
企业所得税能够不停止计提吗?
答:是不成以的,企业所得税是必然要计提.
由于所得税实施的是季度末核算,次月15日前报告交纳.
为了遵照权责发作制以及配比准绳,只可实施预提方法来核算.
季度预缴不计提,是在交纳时应交税费贷银行入款.
年末时计提,借所得税用度贷应交税费,再结转到今年成本.
汇缴时,如补税,借成本分派贷银行入款.
如不需补税,应交税费的借方余额为汇交发生的多缴税金.
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