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代扣代缴企业所得税入账分录如何写?(代扣代缴企业所得税申报期限)

编辑:rootadmin

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代扣代缴企业所得税入账分录怎样写?

代扣代缴团体所得税的管帐分录举例

企业为职员代扣代缴团体所得税有两种状况:第一,职员本人承当团体所得税,企业只负有扣缴任务;第二,企业既承当税款,又负有扣缴任务.举例阐明以下:

第一,企业动作团体所得税的扣缴任务人,应按规则扣缴该职员应交纳的团体所得税.代扣团体所得税时,借记“对付人为”科目,贷记“应交税金——扣代缴团体所得税”科目.

例1:企业为职员顾某颁发9月份人为3600元.税款由顾某本人承当,企业担任代扣代缴.

顾某应征税额=(3600-800)×15%-125=295(元).

月末颁发人为时,账务处置为:

借:对付人为 3600

贷:现金 3305

代扣代缴企业所得税入账分录如何写?(代扣代缴企业所得税申报期限)

应交税金——扣代缴团体所得税 295

交纳税款分录略(下同).

代扣代缴团体所得税的管帐分录

起首先要计提人为的管帐分录:

借:贩卖用度/办理用度/职员薪酬/人为总数

贷:对付职员薪酬/人为总数

而后再是颁发人为时的管帐分录:

借:对付职员薪酬/人为总数

贷:应交税费---应交团体所得税

银行入款

最初是交纳社保的管帐分录:

借:应交税费---应交团体所得税

贷: 银行入款

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标签: 代扣代缴企业所得税申报期限

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