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代扣代缴企业所得税入账分录如何写?(代扣代缴企业所得税申报期限)
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代扣代缴企业所得税入账分录怎样写?
代扣代缴团体所得税的管帐分录举例
企业为职员代扣代缴团体所得税有两种状况:第一,职员本人承当团体所得税,企业只负有扣缴任务;第二,企业既承当税款,又负有扣缴任务.举例阐明以下:
第一,企业动作团体所得税的扣缴任务人,应按规则扣缴该职员应交纳的团体所得税.代扣团体所得税时,借记“对付人为”科目,贷记“应交税金——扣代缴团体所得税”科目.
例1:企业为职员顾某颁发9月份人为3600元.税款由顾某本人承当,企业担任代扣代缴.
顾某应征税额=(3600-800)×15%-125=295(元).
月末颁发人为时,账务处置为:
借:对付人为 3600
贷:现金 3305
应交税金——扣代缴团体所得税 295
交纳税款分录略(下同).
代扣代缴团体所得税的管帐分录
起首先要计提人为的管帐分录:
借:贩卖用度/办理用度/职员薪酬/人为总数
贷:对付职员薪酬/人为总数
而后再是颁发人为时的管帐分录:
借:对付职员薪酬/人为总数
贷:应交税费---应交团体所得税
银行入款
最初是交纳社保的管帐分录:
借:应交税费---应交团体所得税
贷: 银行入款
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标签: 代扣代缴企业所得税申报期限
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