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出项*还没认证怎样做分录?
1.出项*未认证时,做分录:
借:原资料/库存商品
应交税费-待抵扣*出项
贷:银行入款/对付账款
2.认证经过,抵扣时做分录:
借:应交税费-应交*(出项税额)
贷:应交税费-待抵扣*出项
3.留意:*开出180天内乱,必需认证抵扣.
出项*还没认证怎样做分录?
*普通征税人获得防伪税控开具的*公用*,再也不施行产业企业购进货色必需查收入库以及贸易企业必需领取货款后才可抵扣的时限规则.对购进货色获得的抵扣联的认证、报告以及管帐处置,可按以下办法处置.
1、凡购进货色并收到防伪税控开具的抵扣联,
借:原资料等
应交税金--应交*(出项税额)
贷:银行入款等
对该份抵扣联,如在规则限期经过认证的,对上述管帐处置不需变化,并在经过认证的月份报告抵扣;如在规则限期停止认证,但通不外认证的,或许超越规则限期不停止认证的,则需对出项税额作转发源理:
借:原资料等
贷:应交税金--应交*(出项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份停止认证的,也应作上述收到抵扣联时的异样分录,同时在备查薄上说明"待认证"字样.
2、凡购进货色*抵扣联未收到的,应于月晦暂估入帐,
借:原资料--××资料暂估价
贷:对付帐款
月初用红字冲回,
*抵扣联收到后,按上述的办法停止处置.
3、今朝管帐核算规则中没有"待扣税金"一级管帐科目,因此不行接纳该科目来核算.
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标签: 进项发票还没认证怎么做账
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