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房地产预交税金及附加月末结转怎么做账务处理?(房地产预交税金及附加要计提吗)

编辑:rootadmin

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房地产预交税金及附带月末结转怎样做账务处置?

答:起首,“应交税费—预交*”(下称“预交*”)、 “应交税费——应交*(已经交税金)”(下称“已经交税金”),都合用于*普通征税人。即小范围征税人不得运用其核算。

《房地产开辟运营营业企业所得税处置方法》第九条规则:“企业贩卖未竣工开辟产物获得的支出,应先按估计计税毛利率分季(或月)计较出估计毛利额,计入当期应征税所得额。开辟产物竣工后,企业应实时结算其计税本钱并计较此前贩卖支出的实践毛利额,同时将实在际毛利额宁可对应的估计毛利额之间的差额,计入昔时度企业本名目宁可他名目兼并计较的应征税所得额”。

【案例剖析】

某普通征税人乙跨市动工,2017年7月20日预出工程款1000万元。乙公司对该名目接纳普通计税法。假定城建税及附带为12%。

房地产预交税金及附加月末结转怎么做账务处理?(房地产预交税金及附加要计提吗)

借:银行入款 1000万

贷:预收账款 1000万

8月,乙在工程地点地预交*及附带时的账务处置:

借:应交税费——预交* 18万〔1000÷(1+11%)×2%〕

贷:银行入款 18万

同时:

借:应交税费——都会保护建立税及附带 2.16

贷:银行入款 2.16

看完了的上述剖析,关于房地产预交税金及附带月末结转的做账,您如今分明了吗?更多管帐方面的常识,赶忙参加咱们的步队,咱们一同考取*吧。

标签: 房地产预交税金及附加要计提吗

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