上月申报增值税当月是否需要计提?(上月增值税未申报本月能开票吗)

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上月报告*当月能否需求计提?

答：一、施行小企业管帐原则的，普通不需求计提。

二、施行企业管帐准以及企业管帐轨制，需求计提。

三、(1)计提本月应交*管帐分录：

借：应交税金-应交*

贷：应交税金-未交*

(2)交纳上月*管帐分录：

借：应交税金-未交*

贷：银行入款

**出项税额甚么状况不行抵扣?

(一)购进牢固财产;

(二)用于非应税名目的购进货色或许应税劳务;

(三)用于免税名目的购进货色或许应税劳务;

(四)用于个人福利或许团体消耗的购进货色或许应税劳务;

(五)非一般丧失的购进货色;

(六)非一般丧失的在产物、产废品所耗用的购进货色或许应税劳务。

准许从销项税额中抵扣的出项税额

(一)从贩卖方获得的*公用*上说明的*额;

(二)从海关获得的完税凭据上说明的*额。 购进免税农业产物准许抵扣的出项税额，依照卖价以及10%的扣除率计较。出项税额计较公式:

出项税额=卖价×扣除率

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