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代扣代缴境外税款账务怎么处理?(境外增值税代扣代缴)
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代扣代缴境外税款账务怎样处置?
答：依据上述规则，境内乱企业承当境外单元的预提所得税，不得税前扣除。
计入到应交税费科目。
中华群众共以及国境外的单元或许团体在境内乱供给应税劳务，在境内乱未设有运营机构的，以其境内乱署理报酬扣缴任务人;在境内乱没有署理人的，以购置方为扣缴任务人。这里没有抵询问题，账务上也可经过“应交税费”科目处置。
收到*局退回多缴税款帐务如何处置?
税收返还的管帐处置
(一)税收返还管帐处置的准绳
*印发的《对于减免以及返还流转税的管帐处置规则的告诉》(财会字[1995]6号，如下简称《告诉》)，与《规则》中对于流转税返还管帐处置的规则肉体根本相反：
.企业收到退税、税款返还等金钱，记帐准绳是“从哪即来，还回到那里去”，比方收到的停业税、所得税，以及消费企业的收到先征返还的消耗税，均应记回原计税时地点的损益科目，拜托外贸企业进口应税消耗品的消费企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收名目。
(二)税收返还的详细管帐处置
团体所得税
依照《规则》，公司实践收到返还的所得税时，该当冲减收到当期的所得税用度，借记“银行入款”科目，贷记“个税”科目。
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标签: 境外增值税代扣代缴
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