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代扣代缴境外税款账务怎么处理?(境外增值税代扣代缴)

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代扣代缴境外税款账务怎样处置?

答:依据上述规则,境内乱企业承当境外单元的预提所得税,不得税前扣除。

计入到应交税费科目。

中华群众共以及国境外的单元或许团体在境内乱供给应税劳务,在境内乱未设有运营机构的,以其境内乱署理报酬扣缴任务人;在境内乱没有署理人的,以购置方为扣缴任务人。这里没有抵询问题,账务上也可经过“应交税费”科目处置。

代扣代缴境外税款账务怎么处理?(境外增值税代扣代缴)

收到*局退回多缴税款帐务如何处置?

税收返还的管帐处置

(一)税收返还管帐处置的准绳

*印发的《对于减免以及返还流转税的管帐处置规则的告诉》(财会字[1995]6号,如下简称《告诉》),与《规则》中对于流转税返还管帐处置的规则肉体根本相反:

.企业收到退税、税款返还等金钱,记帐准绳是“从哪即来,还回到那里去”,比方收到的停业税、所得税,以及消费企业的收到先征返还的消耗税,均应记回原计税时地点的损益科目,拜托外贸企业进口应税消耗品的消费企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收名目。

(二)税收返还的详细管帐处置

团体所得税

依照《规则》,公司实践收到返还的所得税时,该当冲减收到当期的所得税用度,借记“银行入款”科目,贷记“个税”科目。

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标签: 境外增值税代扣代缴

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