实例解答出口退税账务处理是怎样的(出口退税的原则是什么)

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实例解答进口退税账务处置是如何的

某具备收支口运营权的消费企业，对自产货色运营进口贩卖及国际贩卖。该企业2005年1月份购进所需原资料等货色，许可抵扣的出项税额85万元，外销产物获得贩卖额300万元，进口货色离岸价折合群众币2400万元。假定上期留抵税款5万元，*税率17%，退税率 15%，假定不设想信息成绩。则相干账务处置以下：

一、月末，计较当月进口货色不予抵扣以及退税的税额

不得免征以及抵扣税额=当期进口货色离岸价×群众币外汇牌价×（纳税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）

借：产物贩卖本钱 480000

货：应交税金——应交*（出项税额转出） 480000

二、计较应征税额

本月应征税额=销项税额-出项税额=当期外销货色的销项税额-（当期出项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）

结转后，月末“应交税金——未交*”账户贷方余额为90000元。

三、实践交纳时

借：应交税金——未交* 90000

货：银行入款 90000

四、计较应免抵税额

免抵退税额=进口货色离岸价×外汇群众币牌价×进口货色退税率=2400×15%=360（万元）

借：应交税金——应交*（进口抵减外销产物应征税额） 3600000

货：应交税金—应交*（进口退税） 3600000

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