水利事业单位基建并账分录怎么写?

发布时间：2023-10-10

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水力奇迹单元基建并账分录怎样写?

例：基建账中有挂其余对付款--对付行政的来往，并账后，行政的管帐分录怎样做?

《新往事业单元管帐轨制相关跟尾成绩的处置规则》(财会[2013]2号)3、依照新轨制将基建账相干数据并入新账

奇迹单元该当依照新轨制的请求，在按国度相关规则独自核算根本建立投资的同时，将基建账相干数据并入单元管帐“年夜账”。新轨制树立了“在建工程”科目，该科目为新设科目。奇迹单元该当在新账中“在建工程”科面前目今树立“基建工程”明细科目，核算由基建账并入的在建工程本钱。

将2012年12月31日原基建账中相干科目余额并入新账时：依照基建账中“修建装置工程投资”、“装备投资”、“待摊投资”、“预支*”等科目余额，借记新账中“在建工程——基建工程”科目;依照基建账中“托付运用财产”等科目余额，借记新账中“牢固财产”等科目;依照基建账中“基建投资告贷”科目余额，贷记新账中“临时告贷”科目;依照基建账中“修建装置工程投资”、“装备投资”、“待摊投资”、“预支*”、“托付运用财产”等科目余额，贷记新账中“非活动财产基金”科目标相干明细科目;依照基建账中“基建拨款”科目余额中归属于财务补贴结转的局部，贷记新账中“财务补贴结转”科目;依照基建账中其余科目余额，剖析调解新账中响应科目;依照上述假贷方差额，贷记或借记新账中“奇迹基金”科目。

奇迹单元施行新轨制后，该当至多按月依据基建账中相干科目标发作额，在“年夜账”中依照新轨制对基建相干营业停止管帐处置。

奇迹单元基建并账的办法是甚么?

一、肯定基建账科目与“年夜账”科目标对应干系，将两个轨制的各个科目逐个对应起来。

二、运用Excel设想行政单元基建并账计较表。该表左方为基建账科目，右方为“年夜账”科目，纵向按财产、欠债、净财产、支出以及收入五个管帐因素及响应科目陈列，基建账的每一个科目都要对应“年夜账”的相干科目。

三、依据科目对应干系树立表内乱链接。

四、依据基建账科目余额表，辨别注销《行政单元基建并账表》的月初余额、月末余额栏，由表主动发生“年夜账”各科目标本期发作额，

五、体例并账管帐分录。

按《行政单元基建并账表》“年夜账”各科目借方发作额净额，借记“年夜账”中的对应科目;按《基建并账表》年夜账各科目贷方本期发作额净额，贷记“年夜账”中的对应科目。

值得留意的是，对当期发作根本建立节余资本交回营业的，依据基建账中基建拨款科目本期借方发作额中归属于同级财务拨款的局部，借记“年夜账”中财务拨款结转或财务拨款节余科目;其他局部，借记“年夜账”中其余资本结转节余科目。

依照基建账中基建拨款科目本期贷方发作额中归属于同级财务拨款的局部，贷记“年夜账”中财务拨款支出科目;其他局部，贷记“年夜账”中其余支出科目;依照基建账中下级拨入资本科目本期贷方发作额，贷记“年夜账”中其余支出科目。按新轨制收入确认准绳，对基建账中相干科目本期发作额停止剖析计较，依照计较出的数额，借记“年夜账”中经费收入科目。