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抵缴从前年度所得税怎样做?
企业普通会依据,月或季度预缴所得税
预缴的时分:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款.
到企业年度企业所得税汇合计算时
借:所得税用度(成本总数*所得税税率)
递延所得税(依据实践来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)
贷:应交税费-应交企业所得税
最初依据多退少补准绳,
补交所得税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款/
偿还多缴所得税时做
借:银行入款
贷:应交税费-应交企业所得税分录就好了
所得税汇算清缴怎样做?
依据税法的相干规则对管帐年报停止调解,这只在汇算清缴报表上显现就好了,不需求做管帐分录(假如是本来的分录做错了,那快要做分录改正)。
需求调解的事变许多,如:有没有利剑条入账、不契合规则的*,营业款待费、告白费、营业宣扬费、福利费、等等用度能否超越规范,本钱核算能否准确,支出能否都入账等等。
假如往年年终有报销上年度的用度票,做分录时可间接经过“从前年度损益调解”科目核算。
新企业第一年盈余也一般,调解后仍是盈余也不需求调账。但不要比年盈余,*局会差别意的。
标签: 抵缴以前年度所得税怎么做?
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