抵缴以前年度所得税怎么做?

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抵缴从前年度所得税怎样做?

企业普通会依据,月或季度预缴所得税

预缴的时分:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行入款.

到企业年度企业所得税汇合计算时

借:所得税用度(成本总数*所得税税率)

递延所得税(依据实践来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)

贷:应交税费-应交企业所得税

最初依据多退少补准绳,

补交所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行入款/

偿还多缴所得税时做

借:银行入款

贷:应交税费-应交企业所得税分录就好了

所得税汇算清缴怎样做?

依据税法的相干规则对管帐年报停止调解，这只在汇算清缴报表上显现就好了，不需求做管帐分录(假如是本来的分录做错了，那快要做分录改正)。

需求调解的事变许多，如：有没有利剑条入账、不契合规则的*，营业款待费、告白费、营业宣扬费、福利费、等等用度能否超越规范，本钱核算能否准确，支出能否都入账等等。

假如往年年终有报销上年度的用度票，做分录时可间接经过“从前年度损益调解”科目核算。

新企业第一年盈余也一般，调解后仍是盈余也不需求调账。但不要比年盈余，*局会差别意的。