持有至到期投资的会计处理如何做?(持有至到期投资属于什么科目)

发布时间：2023-10-10

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持有至到期投资的管帐处置怎样做?

持有至到期投资的次要账务处置:

一、企业获得的持有至到期投资,应按该投资的面值,借记本科目(本钱),按领取的价款中包括的已经到付息期但还没有支付的利钱,借记"应收利钱"科目,贷记"银行入款"等科目,按其差额,借记或贷记本科目(利钱调解).

二、财产欠债表日,持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计较肯定的应收未收利钱,借记"应收利钱"科目,按持有至到期投资摊余本钱以及实践利率计较肯定的利钱支出,贷记"投资收益"科目,按其差额,借记或贷记本科目(利钱调解).持有至到期投资为一次还本付息债券投资,应于财产欠债表日按票面利率计较肯定的应收未收利钱,借记本科目(应计利钱),持有至到期投资摊余本钱以及实践利率计较肯定的利钱支出.收到获得持有至到期投资领取的价款中包括的已经到付息期的债券利钱,借记"银行入款"科目,贷记"应收利钱"科目.收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有时期领取的利钱,借记"银行入款",贷记"应收利钱"科目.

三、*持有至到期投资时,应按实践收到的金额,借记"银行入款"等科目,已经计提减值预备的,借记"持有至到期投资减值预备"科目,按其账面余额,贷记本科目(本钱、利钱调解、应计利钱),按其差额,贷记或借记"投资收益"科目.四、本科目期末借方余额,反应企业持有至到期投资的摊余本钱.

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