补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录(补缴的以前年度的税费及滞纳金用更正申报企业所得税吗)

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补缴的从前年度税金的账务处置及管帐分录

答：补缴从前年度或今年度税金发作的罚款、滞纳金记入当期“停业外收入”科目，且不行税前扣除。

企业补缴从前年度的房产税、地盘运用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调解该年度的应征税所得额，不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项报告及阐明后，准许追补至该名目发作年度计较扣除，但追补确认限期不得超越5年。

上市公司该当依照企业管帐原则的规则，停止所得税及其余税费的核算。关于上市公司依照税法例定需补缴从前年度税款的，假如属于后期过失，应依照《企业管帐原则第28号———管帐策略、管帐估量变卦以及过失改正》的规则处置，调解从前年度管帐报表相干名目;不然，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应领取的罚金以及滞纳金，应计入当期损益。关于次要股东或实践掌握人无偿代上市公司交纳或承当的税款，上市公司获得股东代缴或承当的税款、罚金、滞纳金等应计入一切者权力。

依据上述规则：

（1）补缴从前年度税金发作的罚款、滞纳金记入当期“停业外收入”科目;补缴的停业税则动作后期过失处置。

（2）补缴从前年度停业税：

借：从前年度损益调解

贷：应交税费——应交停业税

实行弥补报告顺序准许税前扣除时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：从前年度损益调解

结转余额：

借：成本分派——未分派成本

贷：从前年度损益调解

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