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补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录(补缴的以前年度的税费及滞纳金用更正申报企业所得税吗)

编辑:rootadmin

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补缴的从前年度税金的账务处置及管帐分录

答:补缴从前年度或今年度税金发作的罚款、滞纳金记入当期“停业外收入”科目,且不行税前扣除。

企业补缴从前年度的房产税、地盘运用税、印花税,应按该补缴税款的税款所属年度调解该年度的应征税所得额,不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除,但追补确认限期不得超越5年。

上市公司该当依照企业管帐原则的规则,停止所得税及其余税费的核算。关于上市公司依照税法例定需补缴从前年度税款的,假如属于后期过失,应依照《企业管帐原则第28号———管帐策略、管帐估量变卦以及过失改正》的规则处置,调解从前年度管帐报表相干名目;不然,应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应领取的罚金以及滞纳金,应计入当期损益。关于次要股东或实践掌握人无偿代上市公司交纳或承当的税款,上市公司获得股东代缴或承当的税款、罚金、滞纳金等应计入一切者权力。

依据上述规则:

(1)补缴从前年度税金发作的罚款、滞纳金记入当期“停业外收入”科目;补缴的停业税则动作后期过失处置。

补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录(补缴的以前年度的税费及滞纳金用更正申报企业所得税吗)

(2)补缴从前年度停业税:

借:从前年度损益调解

贷:应交税费——应交停业税

实行弥补报告顺序准许税前扣除时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:从前年度损益调解

结转余额:

借:成本分派——未分派成本

贷:从前年度损益调解

看完了本篇文章的解答,对于补缴的从前年度税金的相干成绩您把握了吗?您能够购置咱们的课程,会有特地是案例针对这一常识点的。

标签: 补缴的以前年度的税费及滞纳金用更正申报企业所得税吗

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