转出多交增值税和未交增值税的会计处理的关键(转出多交增值税借方余额表示)

发布时间：2023-10-11

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转出多交*以及未交*的管帐处置的枢纽

在“应交税费”科面前目今树立“未交*”明细科目，核算月末转入确当月未交或多交的*，同时，在“应交税费――应交*”科面前目今树立“转出未交*”以及“转出多交*”专栏。

举例阐明以下(假设以下例子均是*的，而且无期初余额)：

①若本月发作的*销项税额为100万元，出项税额为80万元，则月末应体例以下管帐分录：

借：应交税费――应交*(转出未交*) 20

贷：应交税费――未交* 20

②若本月发作的*销项税额为100万元，出项税额为101万元，则月末不需体例管帐分录，此时“应交税费――应交*”账户有借方余额l万元，属于还没有抵扣的*。

③若本月发作的*销项税额为100万元，出项税额为80万元，已经交税金30万元(当月缴纳当月*在已经交税金明细科目核算)，则月末应体例以下管帐分录：

借：应交税费――未交* 10

贷：应交税费――应交*(转出多交*) 10

④若本月发作的*销项税额为100万元，出项税额为120万元，已经交税金30万元，则月末应体例以下管帐分录：

借：应交税费――未交* 30

贷：应交税费――应交*(转出多交*) 30

留意：转出多交*只可在本期已经交税金范畴内乱转回，此题转出多交的*只要30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于还没有抵扣的*。

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应交*的账务处置直达出多交*以及转出未交*怎样填?

企业应在“应交税金”科面前目今树立“未交*”明细科目，核算企业月份结束从“应交税金——应交*”科目转入确当月未交或多交的*;

同时，在“应交税金——应交*”科面前目今树立“转出未交*”以及“转出多交*”专栏。

月份结束，企业计较出当月应交未交的* ，借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目;当月多交的*，借记“应交税金——未交*”科目，贷记“应交税金——应交*(转出多交*)”科目，颠末结转后，月份结束，“应交税金——应交*”科目标余额，反应企业还没有抵扣的*收集的。

值得留意的是，企业当月缴纳当月的*，依然经过“应交税金——应交*(已经交税金)”科目;当月缴纳从前各期未交的*，经过“应交税金——未交*”科目，欠亨过“应交税金——应交*(已经交税金)”科目。

动作*管帐处置的重心，这篇转出多交*以及未交*的管帐处置的文章能教给各人的是依据现有策略来处置理论中的罕见成绩。

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