专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账？(专用发票扣税)

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公用*税上个月额漏提了这个月怎样做账？

上月开的*管帐漏做帐，要视差别状况补账：

第一种状况，假如不触及上年的成本，间接补账便可

第二种状况，假如触及上年成本，按以下办法补账：

看支出以及用度的金额以及性子，假如不主要，按本期过失改正，也即是往年补记。假如主要，该当接纳回溯重述法改正。

一、补记，相干损益科目用“从前年度损益调解”替代

借：应收账款等

贷：从前年度损益调解（交换“主停业务支出”）

借：从前年度损益调解（交换“办理用度”等）

贷：银行入款等

假贷相抵的余额用于算上面所得税用度，余额*25%税率

二、调解应交所得税（要看税法能否许可调解应交所得税）

借：应交税费——应交所得税

贷：从前年度损益调解（交换“所得税用度”科目）

三、转入“成本分派”

借：成本分派——未分派成本

贷：从前年度损益调解 -----------结平

四、调解成本分派相关数字

借：红利公积

贷：成本分派——未分派成本