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城建税免税的附带税账务分录?
答:【比方】:
某贸易企业是小范围征税人,2016年1月份含税贩卖支出3.09万元,2月份含税贩卖支出9.27万元。都会保护建立税税率7%,教诲费附带征收率3%,中央教诲附带征收率2%。管帐处置以下(单元:万元)。
答:分录以下:
1月份管帐处置
1.计提*时
借:应收账款或银行入款 30900
贷:主停业务支出 30000
应交税费——应交* 900
2.依据财会〔2013〕24号以及财税〔2015〕96号文献规则
借:应交税费——应交* 900
贷:停业外支出——减免税额 900
3.计提城建税及附带为0
2月份管帐处置
1.计提*时
借:应收账款或银行入款 92700 贷:主停业务支出 90000
应交税费——应交* 2700
2.计提城建税
借:停业税金及附带189
贷:应交税费——应交都会保护建立税 189
3.结转应交的附带税
借:应交税费——应交都会保护建立税 189 贷:停业外支出---减免税额189
已经计的提附带税减免管帐分录怎样做?
答:已经计的提附带税减免管帐分录为:
借:应交税费-应交城建税等
贷:停业外支出
税法例定小微企业在获得贩卖支出时,该当计较应交*,并确以为应交税费,在到达《告诉》规则的免征*前提时,将相关应交*转入当期停业外支出.相干管帐分录:
确认支出时
借:应收账款
贷:主停业务支出
应交税费-应交*
按规则免税时
借:应交税费-应交*
贷:停业外支出-税收减免
城建税免税的附带税账务分录?置信各人都该当理解差未几了,假如你们另有其余的管帐成绩的话,能够来征询咱们的答疑教师,咱们是收费为各人答疑的!
标签: 城建税免征怎么记账
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