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小范围征税人与差额纳税的账务处置
答:贩卖货色、供给应税劳务以及应税举动时,依照不含税的贩卖额以及规则的*征收率计较应缴纳的*,但不得开具*公用*。
不含税贩卖额=含税贩卖额÷(1+征收率)
应征税额=不含税贩卖额×征收率
小范围征税人树立“应交税费—应交*”科目。
依据*现行策略规则,企业发作的以下营业,该当接纳差额纳税方法计较交纳*:(1)金融商品让渡营业;(2)掮客署理效劳;(3)融资租借以及融资性售后回租营业;(4)普通征税人供给客运场站效劳;(5)试点征税人供给游览效劳;(6)挑选浅易计税方
法供给修建效劳。
1.企业按规则相干本钱用度,许可抵扣销项额的账务处置:
(1)发作本钱用度时:
借:主停业务本钱、工程动工
贷:对付账款、银行入款
(2)获得合规*抵扣凭据且征税任务
发作时,依照许可抵扣的税额:
借:应交税费—应交*(销项税额抵减)或
应交税费—浅易计税
应交税费—应交*(小范围征税人)
贷:主停业务本钱、工程动工
标签: 小规模纳税人与注册资金有关系吗
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