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营改增后进项税转出期末其会计分录如何写?(营改增后进项税相关规定)

编辑:rootadmin

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营改增落后项税转出期末其管帐分录怎样写?

答:关于营改增落后项税转出的状况,举出了一个比拟罕见的状况:

已经抵扣出项税额的牢固财产,发作应出项税额转出情况的,依照以下公式计较不得抵扣的出项税额:

不得抵扣的出项税额=牢固财产、有形财产或许不动产净值×合用税率

牢固财产、有形财产或许不动产净值,是指征税人依据财政管帐轨制计提折旧或摊销后的余额。

营改增后进项税转出期末其会计分录如何写?(营改增后进项税相关规定)

【案例剖析】

某企业为普通征税人,供给事业以及婚姻中介效劳,合用普通计税办法,此中婚姻中介效劳享用免征*优惠策略。2016年5月1日购进复印机一台,在管帐上动作牢固财产核算,折旧期五年,兼用于上述两项效劳,获得*公用*列明的货色金额1万元,于当月认证抵扣。2016年12月,该征税人将上述复印机移送至婚姻中介部分,公用于免征*名目。

征税人购进的牢固财产公用于免税名目,应于发作的次月按以下公式计较不得抵扣的出项税额:

牢固财产的净值=10000-(10000÷5÷12×6)=9000元

应转出的出项税额=9000×17%=1530元

管帐处置以下:

借:牢固财产

贷:应交税金--应交*(出项税额转出)

看完了的上述文章,关于营改增落后项税转出期末的管帐分录您能否晓得怎样写了呢?假如您另有甚么疑义之处,能够讯问咱们的管帐教师哦!

标签: 营改增后进项税相关规定

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