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房地产企业的土地增值税应该如何入账?(房地产企业的土地使用税起始时间)

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房地产企业的地盘*该当怎样入账?

答:国度*2016年第70号:“合用浅易计税办法的征税人,其让渡房地产的地盘*应税支出不含*应征税额。”

房地产企业的土地增值税应该如何入账?(房地产企业的土地使用税起始时间)

1. 预缴地盘*的核算。房地产企业收到预收金钱时,不行确认支出,管帐处置为:借:银行入款;贷:预收账款。关于预收款,需求预缴地盘*,预缴税款时,借:应交税费——应交地盘*;贷:银行入款。此时,因为支出未能确认,不行将预缴的税金计入当期损益。

2. 计提以及预提地盘*的核算。预收金钱确以为支出时,借:预收账款;贷:主停业务支出。同时,对已经交纳的税金,计提地盘*并计入当期损益,借:停业税金及附带;贷:应交税费——应交地盘*。

3. 汇算清缴地盘*的核算。汇算清缴地盘*时,假如总税款年夜于计提以及预提数,则关于其差额,借记“停业税金及附带”科目,贷记“应交税费——应交地盘*”科目,同时,借记“其余对付款——预提地盘*”科目,贷记“应交税费——应交地盘*”科目;假如总税款小于计提以及预提数,则关于其差额,借记“应交税费——应交地盘*”科目,贷记“停业外支出”科目,同时,借记“其余对付款——预提地盘*”科目,贷记“应交税费——应交地盘*”科目。

实践补交税款时,借记“应交税费——应交地盘*”科目,贷记“银行入款”科目。

4. 确认递延所得税财产。房地产企业预提地盘*后计入其余对付款,但在昔时计征所得税时不许可税前扣除,这就形成了其余对付款账面代价与计税根底的纷歧致,构成可抵扣临时性差别,进而需求确认响应的递延所得税财产。此时,管帐处置为:借:递延所得税财产;贷:所得税用度——递延所得税用度。

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标签: 房地产企业的土地使用税起始时间

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