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企业所得税汇算清缴寄义与分录作法?
企业所得税汇算清缴,是指征税人在规则限期内乱,按照税收法令、法例、规定及其余相关企业所得税的规则,自行计较本征税年度应征税所得额以及应纳所得税额,依据月度或季度预缴企业所得税的数额,肯定该征税年度应补或许应退税额,并填写企业所得税年度征税报告表,向主管*构造操持企业所得税年度征税报告、供给*构造请求供给的相关材料、结清整年企业所得税税款的举动。
策略根据:依据《国度*对于印发<企业所得税汇算清缴办理方法>的告诉》(国税发[2009]79号)规则。
借:从前年度损益调解
贷:应交税费—应交所得税
交纳此汇算清缴税款时,分录以下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行入款
调解未分派成本,分录以下:
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
假如是正数,代表企业多缴税额,分录以下:
借:应交税费—应交所得税
贷:从前年度损益调解
调解未分派成本,分录以下:
借:从前年度损益调解
贷:成本分派—未分派成本
供给企业所得税汇算清缴寄义与分录作法实质供您参照,关于其观点,文中有说“自行计较本征税年度应征税所得额”,明显这是需求企业本人处置的。
标签: 企业所得税汇算清缴退税分录
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