公司计提所得税为负数时该如何处理？(计提公司所得税分录)

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公司计提所得税为正数时该怎样处置？

答：依据《企业所得税暂行规则》的规则，企业所得税按年计较，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a普通是分季度预缴），年末汇算清缴所得税的管帐处置以下：

一、按月或按季计提

借：所得税用度

贷：应交税费--应交企业所得税

二、按季交纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行入款

而关于依照税法例定能够结转当前年度的未补偿盈余（可抵扣盈余）以及税款抵减，应视同可抵扣临时性差别处置。在估计可应用可补偿盈余或税款抵减的将来时期内乱极可能获得充足的应征税所得额时，该当以极可能获得的应征税所得额为限，确认响应的递延所得税财产，同时增加确认当期的所得税用度。

估量您下级公司是依照下面的原则规则，请求您公司“依照负的成本总数间接计提25%的企业所得税”

管帐分录为：

借：递延所得税财产

贷：所得税用度

所得税用度包罗当期所得税用度以及递延所得税用度。

一、对当期所得税用度，应依据税法例定在管帐成本根底长进行征税调解，假如调解后应征税所得额为正数的，则当期所得税为零。

二、递延所得税用度次要取决于期末能否契合确认递延所得税的前提，详见《企业管帐原则第18号--所得税》的相干规则。

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