亏损企业预交所得税是怎样处理账务的?(全年亏损,但季度预交企业所得税,汇算时怎么调平)

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盈余企业预交所得税是如何处置账务的?

一、预交所得税时

借：应交税金--所得税;贷：现金等。

二、预交了所得税，快要按预交所得税的金额做提炼

借：所得税;贷：应交税金--所得税。

三、同时，还要做结转所得税分录

借：今年成本;贷：所得税。

四、在损益表“所得税”栏中，填写预交的所得税金额。

【相干实质】

企业盈余还要预缴企业所得税吗?

企业所得税是 每一个季度预交(预交处有金额是要扣款的) 而后再年度汇算..客岁盈余了的 能够用当前年度的所得补偿盈余.最长不得超越5年。

企业季度预缴所得税时，能够补偿从前年度盈余吗?

依据国度*通告2015年第31号填报阐明规则：第8行‘补偿从前年度盈余’：填报依照税收规则可在企业所得税前补偿的从前年度还没有补偿的盈余额。”。

此中表间干系：实践成本额(4行+5行-6行-7行-8行)。

即公式：实践成本额=成本总数+一定营业计较的应征税所得额-不纳税支出以及税基减免应征税所得额-牢固财产减速折旧(扣除)调减额-补偿从前年度盈余。

因而，企业所得税预缴能够补偿从前年度盈余。

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