没有计提12月底企业所得税怎么办?(没有计提12月底的工资)

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没有计提12月尾企业所得税怎样办?

往年补提分录：

(1)提炼时

借：从前年度损益调解

贷：应交税金--所得税

(2)结转时

借：成本分派--未分派成本

贷：从前年度损益调解

年末12月份怎样计提企业所得税?

起首，要看你单元所得税的征收方法，而后，依照你单元所得税征收方法计较提炼、交纳所得税。

一、所得税的征收方法有两种：查帐征收以及审定征收。

(1)假如你单元属于审定征收的，按支出计较交纳所得税。

计较公式：应交所得税=支出总数**审定牢固比率*所得税税率

(2)假如你单元属于查帐征收的，按成本计较交纳所得税。

计较公式：应交所得税=成本总数*所得税税率

二、所得税税率：

普通企业所得税的税率为25%,

契合前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国度需求重心搀扶的高新手艺企业，减按15%的税率征收企业所得税。

三、提炼分录

(1)提炼时借：所得税贷：应交税金--所得税

(2)结转时

借：今年成本贷：所得税(3)上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行入款等