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没有计提12月底企业所得税怎么办?(没有计提12月底的工资)

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没有计提12月尾企业所得税怎样办?

往年补提分录:

(1)提炼时

借:从前年度损益调解

贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:成本分派--未分派成本

贷:从前年度损益调解

年末12月份怎样计提企业所得税?

起首,要看你单元所得税的征收方法,而后,依照你单元所得税征收方法计较提炼、交纳所得税。

一、所得税的征收方法有两种:查帐征收以及审定征收。

没有计提12月底企业所得税怎么办?(没有计提12月底的工资)

(1)假如你单元属于审定征收的,按支出计较交纳所得税。

计较公式:应交所得税=支出总数**审定牢固比率*所得税税率

(2)假如你单元属于查帐征收的,按成本计较交纳所得税。

计较公式:应交所得税=成本总数*所得税税率

二、所得税税率:

普通企业所得税的税率为25%,

契合前提的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国度需求重心搀扶的高新手艺企业,减按15%的税率征收企业所得税。

三、提炼分录

(1)提炼时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:今年成本贷:所得税(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行入款等

标签: 没有计提12月底的工资

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