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营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣(营改增后征收增值税的税目)

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营改增后获得团体出租衡宇专票企业能否抵扣

答:例:年夜世文娱公司2016年终以及甲公司签署衡宇租借条约,条约商定房钱每个月1万元,每半年领取一次。2016年6月尾,年夜世公司领取上半年房钱6万元并获得了*公用*。问该6万元房钱对应的*出项能否能够全额抵扣?

剖析:

第一步,判别企业终究发作的是*征税任务仍是停业税征税任务,假如是停业税征税任务,则只可开*一般*,获得专票能够触及*不符违规,同时专票一定不得抵扣。租借*与停业税征税任务工夫比照以下:

营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣(营改增后征收增值税的税目)

情况*停业税

有预收款收到预收款时收到预收款时

条约有商定付款日期按条约商定日期按条约商定日期

条约未商定付款日期按效劳完毕日期按应税举动完毕日期

注①:这里的收到预收款时,是指该局部预收款的征税任务发作工夫,而不是指局部款额。如条约商定房钱100万,4月份收到预收款50万,5月收到预收款50万,在4月收到预收款时发生的停业税征税任务仅指的这50万,而不是100万,盈余的50万在五一后收到,属于*征税范畴了。

注②:假如属于*征税任务,如条约商定付款日期是五一后,由于五一前未到条约商定付款日期,停业税征税任务未发作,这时候候,就属于*范畴;又如没有商定付款日期的,五一后效劳完毕,异样属于*范畴。

第二步:假如属于*范畴,接上去就需求剖析能否能抵扣了。

有观念以为,企业租房,假如从前企业是仅交停业税的企业,固然按规则,*征税任务发作(如上例在六月尾发作*征税任务),但因为租房在五一前是用于停业税运营,属于非*,以是对应的,五一前租房款触及的*应出项转出,五一后的能够抵扣。

营改增后获得团体出租衡宇专票企业能否抵扣?衡宇房钱获得专票,起首要判别能否属于*征税任务范畴;其次,根据现有36号文规则,能够全额抵扣。

标签: 营改增后征收增值税的税目

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