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汇算清缴补交所得税分录要如何写?(汇算清缴补交所得税的账务处理)

编辑:rootadmin

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汇算清缴补交所得税分录要怎样写?

汇算清缴补交所得税分录方法一:

(1)补提所得税时:借:从前年度损益调解 贷:应交税金——应缴所得税。

(2)月末结转: 借:成本分派——未分派成本 贷:从前年度损益调解。

(3)交纳时:借:应交税金——应缴所得税 贷:银行入款

汇算清缴补交所得税分录方法二:

企业所得税汇算清缴补缴税额要经过“从前年度损益调解”科目核算。

经过汇算清缴,用整年应交所得税减去已经预交税额,失掉的数额假如是负数,代表企业应补缴税额,分录以下:

借:从前年度损益调解;贷:应交税费—应交所得税

交纳此汇算清缴税款时,分录以下:

借:应交税费—应交所得税;贷:银行入款

调解未分派成本,分录以下:

借:成本分派-未分派成本;贷:从前年度损益调解

汇算清缴补交所得税分录要如何写?(汇算清缴补交所得税的账务处理)

假如是正数,代表企业多缴税额,分录以下:

借:应交税费—应交所得税;贷:从前年度损益调解

调解未分派成本,分录以下:

借:从前年度损益调解;贷:成本分派—未分派成本

【汇算清缴补交所得税分录案例分享】

我公司2011年计提的所得税是434元,

计提时:借:所得税 434;贷:应交税金---所得税 434

结转时:借:今年成本 434;贷:所得税 434

往年2012年做汇算清缴,5月交企业所得税1357元

叨教5月份该当如何做管帐分录?

先计提应补交的所得税,假如你5月汇算清缴查补交1357元

借:从前年度损益调解 1357;贷:应交税金-所得税 1357供给。

缴税时:

借:应交税金-所得税 1357;贷:银行入款 1357

再转入成本分派

借:成本分派-未分派成本 1357;贷:从前年度损益调解 1357

汇算清缴补交所得税分录要怎样写?看过以后,假如能逻辑层次明晰的说出此中的枢纽,阐明已经经熟知汇算清缴补交所得税分录的写法了。本文仅供参照。

标签: 汇算清缴补交所得税的账务处理

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