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案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行?(营改增典型案例)

编辑:rootadmin

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案例剖析营改增后挂靠*处置怎样停止?

答:关于营改增后挂靠的*处置,咱们无妨看一下上面的这个案例剖析:

一个动工队“挂靠”到一家修建公司,以修建公司的招牌去谈营业、招标,中标。假设:工程总造价1,000万元,资料装备等开销400万元,野生开销300万元,分包100万元,修建公司收取挂靠办理费80万元。

咱们对上述案例在营改增形式下的计较,停止一个剖析:

①收到1,000万元*,按11%的税率别离价税。

不含税金额=1,000万÷(1+11%)=900.9万

*销项=900.9×11%=99.1万

以是,修建公司按990.9万挂动工队的来往,99.1万挂*销项。

分录为:

借 银行入款 1,000万

贷 别的对付款 900.9万

贷 应缴税费-增(销) 99.1万

案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行?(营改增典型案例)

②资料与租借费收入400万元,假定都能获得17%的专票,由修建公司向供给商领取。

不含税金额=400万÷(1+17%)=341.9万

*出项=341.9万×17%=58.1万

累计分录为:

借 别的对付款 341.9万

借 应缴税费-增(进) 58.1万

贷银行入款 400万元

③同理,100万元分包款也由修建公司间接领取给分包商,分包商开来*公用*。

借 别的对付款 90.1万

借 应缴税费-增(进) 9.9万

贷 银行入款 100万元

④挂靠用度80万,按6%价税别离,用度75.5万,*4.5万,向动工队*,扣下挂靠费后,冲平别的对付款科目,余款388.9万领取给动工队。

借 别的对付款 468.9万

贷 银行入款 388.9万

贷 别的营业支出 75.5万

贷 应缴税费-增(销) 4.5万

看完了上述文章的案例剖析,关于营改增后挂靠*处置你能否晓得了呢?假如您仍是不太分明,证实您对这一常识点是不熟的,您能够挑选购置的课时呀!

标签: 营改增典型案例

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