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预缴企业所得税的会计分录怎么做?(异地预缴企业所得税)
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预缴企业所得税的管帐分录怎样做?
答:预缴企业所得税的管帐分录以下:
在月末(季度末)计提企业所得税分录以下
借:所得税用度
贷:应交税费--应交所得税
同时做以下分录
借:今年成本
贷:所得税用度
在实践交纳时候录以下:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行入款
【留意】:预交所得税能够计提,也能够不计提.
月度以及季度预缴的企业所得税怎样做账?
答:一、按月或按季计较应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
二、交纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行入款
三、跨年前汇算清缴,整年应交所得税额减去已经预缴税额,负数是应补税额:
借:从前年度损益调解
贷:应交税金--应交企业所得
四、交纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行入款
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